各位教職工：
根據(jù)陜西省稅務(wù)局關(guān)于錯峰辦理個人所得稅綜合年度匯算（以下簡稱“年度匯算”）工作安排，我校教職工年度匯算工作將在2020年4月份開展。為幫助教職工了解政策，便捷辦理首次年終匯算，現(xiàn)就稅務(wù)局相關(guān)工作安排及納稅人關(guān)注的核心問題整理如下，敬請及時閱知并按相關(guān)要求進行操作。
一、要做哪些準備工作？
（一）核實2019年度本人綜合所得收入及納稅情況
1.登錄“個人所得稅”APP，如您未使用過“個人所得稅”APP，請先掃碼注冊；
2.點擊【我要查詢】-【收入納稅明細查詢】；
3.選擇【2019年度】，勾選【工資薪金】、【勞務(wù)報酬】、【稿酬】、【特許權(quán)使用費】四項所得類型，即可查詢2019年度“收入合計”、“已申報稅額合計”及2019年每月個稅申報明細。
（二）核實2019年度專項附加扣除信息，確保年度匯算足額抵扣。
1.如果您2019年有符合條件的專項附加扣除信息（包括包括子女教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等）尚未填報，請登錄“個人所得稅”APP，在【常用業(yè)務(wù)】點擊【專項附加扣除填報】補填信息。
2.如果您2019年度填報的專項附加扣除信息有誤，請登錄“個人所得稅”APP，在【常用業(yè)務(wù)】點擊【專項附加扣除信息查詢】，選擇【年份】為2019年，查看相關(guān)信息后進行修改或作廢相關(guān)信息。
（三）添加銀行卡信息。
年度匯算時，需要您本人的銀行賬戶辦理補（退）稅手續(xù)。請在“個人所得稅”APP【個人中心】-【銀行卡】中添加銀行卡信息（中國境內(nèi)開設(shè)的賬戶，以I類賬戶為佳）。
二、哪些教職工需要辦理年度匯算？
（一）符合下列條件之一的教職工，需辦理年度匯算：
1.符合退稅條件且申請退稅的；
2.年度綜合所得收入超過12萬元且補稅金額超過400元的。
（二）如何判斷自己是否需要辦理年度匯算？
１.計算2019年度的應(yīng)退/應(yīng)補稅額（目前“個人所得稅”APP已提供該計算功能，申報過程中系統(tǒng)可根據(jù)填報數(shù)據(jù)自動計算應(yīng)退/應(yīng)補稅額），步驟如下：
注：（１）專項扣除：指三險一金等；（２）專項附加扣除：包括子女教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療共六項；（３）依法確定的其他扣除：包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出,以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目。（４）稅率及速算扣除數(shù)見“個人所得稅稅率表”。
２.結(jié)果判斷：
（１）2019年的應(yīng)退/應(yīng)補稅額大于0（涉及補稅）；
（２）2019年的應(yīng)退/應(yīng)補稅額小于0（涉及退稅）；
（３）2019年的應(yīng)退/應(yīng)補稅額等于0（不退不補）；
即：等于0不辦理年度匯算，大于或者小于0除豁免情況外需辦理年度匯算，豁免情況如下：
（１）涉及退稅，但放棄退稅，不匯算；
（２）涉及補稅，但全年收入不超過12萬，不匯算；
（３）涉及補稅，但補稅不超過400元，不匯算。
（三）需要辦理年度匯算的常見情形
如果您2019年有以下情況，極有可能要辦理年度匯算：
１.多預(yù)繳了個稅，符合退稅條件且申請退稅的（如放棄退稅則無需辦理年度匯算）。
（1）2019年度全年綜合所得收入額不足6萬元，但預(yù)繳了個稅。
（2）2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，因2019年未填報或填報時間太晚，在學(xué)校預(yù)扣預(yù)繳個稅時未享受或未足額享受專項附加扣除抵扣；
（3）因年中退休或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、專項附加扣除等扣除不充分；
（4）取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得時，計算個稅適用的預(yù)扣率高于合并后全年綜合所得年適用稅率；
（5）預(yù)繳稅款時未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠；
（6）有符合條件的公益慈善事業(yè)捐款支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除。
2.少繳了個稅，需要補繳稅款的。
（１）在兩個及兩個以上單位任職受雇，2019年預(yù)扣個稅時重復(fù)扣除5000元每月的基本減除費用。
（２）取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得時，計算個稅適用的預(yù)扣稅率低于合并后全年綜合所得年適用稅率；
以上需補繳稅款的２種情況，只有綜合所得年收入超過12萬元，且補稅金額在400元以上，才需辦理年度匯算補繳稅款。
三、如何辦理年度匯算？
（一）簡易申報
1.適用人員：2019年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元，且已預(yù)繳稅款的教職工。
2.辦理步驟：
登錄“個人所得稅”APP，點擊【綜合所得年度匯算】，自動進入簡易申報流程，顯示【簡易申報須知】等待幾秒，點擊【我已閱讀并知曉】，進入申報界面，選擇或確認【任職受雇單位】，可點擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細數(shù)據(jù)，確認個人基礎(chǔ)信息、已繳稅額無誤后，點擊【提交申報】即可完成申報。
（二）標準申報
1.適用人員：需辦理年度匯算但不符合簡易申報條件的教職工。
2.辦理步驟
（1）登錄個稅APP后，點擊進入【綜合所得年度匯算】。
（2）選擇填報方式。
填報方式有２種選擇，建議選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】，也可選擇【自行填寫】。如有需要，申報前可點擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看“收入納稅數(shù)據(jù)”和“專項附加扣除采集記錄”。若對收入納稅信息有異議，可對收入明細進行“申訴”或“刪除”，確認無誤后，點擊【開始申報】。
（3）閱讀申報須知。
根據(jù)不同填報方式，標準申報須知分“使用已申報數(shù)據(jù)”和“自行填寫”，認真閱讀后，點擊【我已閱讀并知曉】。
（4）確認基本信息。
仔細核實“個人基礎(chǔ)信息”及“匯繳地”信息后，點擊【下一步】。
（5）核對收入和稅前扣除。
如果選擇“使用申報數(shù)據(jù)填報”，則系統(tǒng)會自動帶入綜合所得中的“工資薪金”，此處應(yīng)特別注意“年終一次性獎金”計稅方式的選擇，因為不同計稅方式會導(dǎo)致稅額不同，您在正式提交申報前可比較選擇最優(yōu)計稅方式。具體方法為：點擊“工資薪金”進入【獎金計稅方式選擇】，可選擇將獎金【全部并入綜合所得計稅】，或選擇【單獨計稅】，然后返回申報界面查看不同計稅結(jié)果。
因系統(tǒng)不自動帶入綜合所得中的“勞務(wù)報酬所得”、“稿酬所得”等，若您有“勞務(wù)報酬所得項目”，請點擊【勞務(wù)報酬】，再點擊頁面右上角【新增】，選擇通過【查詢導(dǎo)入】或【手工填寫】完善勞務(wù)報酬所得收入情況（稿酬所得參照以上操作）。
再次核對“收入”、“費用、免稅收入和稅前扣除”等信息，核對無誤后點擊保存，點擊【下一步】。
（6）核對應(yīng)退（補）稅額，提交申報。
系統(tǒng)根據(jù)填報的各項目信息，自動計算出“應(yīng)納稅額”、“減免稅額”、“已繳稅額”，并在頁面左下方顯示“應(yīng)補稅額”或“應(yīng)退稅額”，確認后點擊【提交申報】。勾選【我已閱讀并同意】，點擊【確認提交】。
（７）辦理“免申報”或“退稅”或“繳稅”。
免申報。申報信息提交成功后如需補稅，但年度綜合所得收入不超過12萬元，或者年度匯算需要補稅金額≦400元，且依法預(yù)繳稅額的，點擊【享受免申報】，確認提交。
退稅。申報信息提交成功后如需退稅，在退稅頁面點擊【申請退稅】，選擇綁定的銀行卡，點擊【確定】。
繳稅。申報信息提交成功后如需繳稅，在繳稅頁面，點擊【立即繳稅】完成繳款。您可選擇申報后立即補繳稅款，也可在匯算清繳截止日2020年6月30日前完成繳款。
四、注意事項
1.綜合所得年度匯算是教職工本人以納稅人身份與國家稅務(wù)總局辦理的清算業(yè)務(wù)，涉及的補稅或退稅也是教職工與國家稅務(wù)總局之間直接結(jié)算。請您務(wù)必按要求完成年度匯算退稅或補稅，以免給您本人造成經(jīng)濟利益損失或帶來納稅風(fēng)險。
2.按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，納稅人對個人所得稅綜合所得年度匯算負有自行申報義務(wù)，應(yīng)當對申報信息的真實性，準確性完整性負責(zé)。
3.您在核實收入的過程中，若對2019年度學(xué)校發(fā)放的工資薪金存有疑問，請登錄財務(wù)綜合平臺或者陜西師范大學(xué)財務(wù)處微信公眾號進行核對；若對2019年度專項附加扣除信息、申報稅額存有疑問，請咨詢財務(wù)處綜合管理科孫老師（咨詢電話：85310366）。在年度匯算辦理過程中，如有疑問，可查詢稅務(wù)局《綜合所得匯算申報操作指引》（見附件），或咨詢財務(wù)處綜合管理科孫老師（咨詢電話：85310366）。
附件：綜合所得匯算清繳申報操作指引.doc
陜西師范大學(xué)財務(wù)處
2020年3月31日
